Opodatkowanie opcji na akcje w pieniądzach

Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako zapłatę za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub akcji otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłego dochodu, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja zostaje przyznana, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania znajdują się w Publikacji 525. Ostatnia weryfikowana lub aktualizowana strona: 17 lutego 2017 r. Konsekwencje opcji na akcje Potraktowanie opcji na akcje spowodowało wielki skandal korporacyjny, w którym wzięły udział potencjalnie setki spółek publicznych, a nawet może usidlaj ikonę Jabłka, Steve Jobs. Podczas gdy Komisja Papierów Wartościowych i Giełd skupia się na niewłaściwych praktykach księgowych i ujawnianiu informacji, a tym samym narusza przepisy dotyczące papierów wartościowych, poważna, ale mało zbadana konsekwencja tego skandalu wiąże się z potencjalnie uciążliwymi podatkami dla tych, którzy otrzymali te opcje. Zasadniczo opcja na akcje jest umownym prawem do zakupu określonej ilości akcji po ustalonej cenie przez pewien okres. Na przykład, jeśli akcje mają wartość 10 A udział, opcja na akcje może przyznać posiadaczowi opcji prawo do nabycia 1 000 akcji po 10 akcji za okres 5 lat. Jeśli stan akcji zwiększył się do 11 jednostek, posiadacz mógł skorzystać z opcji, zapłacić 10 jednostek za zakup akcji, następnie obrócić się i sprzedać za 11, zdobywając 1 akcję z zyskiem (łącznie 1000). Jeżeli zapasy spadłyby poniżej 10, zapas byłby pod wodą, dlatego opcja nie byłaby wykonywana, ponieważ cena akcji jest niższa niż koszt wykonania opcji. Warianty opcji cofania W przeciwieństwie do nieuczciwych oszustw podatkowych, które często wiążą się ze złożoną manipulacją transakcją w celu uzyskania wyników podatkowych, które są niezgodne z rzeczywistością gospodarczą transakcji, cofanie opcji na akcje jest względnie brutalnym urządzeniem: korporacja jedynie zmienia datę, opcja na akcje została faktycznie przyznana wcześniej, kiedy cena akcji była niższa. Tak więc opcja staje się w pieniądzu, co oznacza, że ​​w dniu przyznania istnieje wbudowany zysk z akcji podstawowych. W niektórych przypadkach data wykonania, a nie data przyznania, została zmieniona na wcześniejszą datę w celu przeliczenia zwykłego dochodu na zyski kapitałowe. Ogólnie rzecz biorąc, firmy biorące udział w klasycznej transakcji backdating wybrały datę, kiedy cena akcji była w dolnym punkcie i wybrały tę korzystną datę jako datę przyznania. Niektóre firmy ustalają datę przyznania w najniższym punkcie w ramach 30-dniowego okna kończącego się na faktycznej dacie przyznania, tym samym praktycznie gwarantując opcję poniżej ceny rynkowej. W innych sytuacjach, gdy firma uważa, że ​​jej akcje znacznie wzrosłyby w oparciu o przyszłe wydarzenie, opcje są przyznawane tuż przed korzystnym wydarzeniem. Nazywa się to ładowaniem sprężynowym opcji na akcje. Innym rodzajem cofania jest sytuacja, gdy firma ogłosi złe wiadomości, które mogą tymczasowo obniżyć cenę akcji. Firma czeka, aż spadną ceny, a następnie wystawi opcje w niskim punkcie w cenie akcji. Ta praktyka nazywa się uników. Aby zilustrować wpływ opcji cofania, zastanów się, czy Mike otrzymał propozycję pracy jako dyrektor generalny Acme Corporation, spółki publicznej, 1 września, kiedy akcje Acmes są warte 20 akcji. W ramach swojej rekompensaty Mike otrzymuje wynagrodzenie w postaci 1.000.000 i 1.000.000 opcji na akcje, które zostaną natychmiast przekazane. Rada dyrektorów zatwierdza pakiet odszkodowań 1 listopada, kiedy akcje Acmes są warte 30 akcji. Uwaga: Datą przyznania opcji na akcje jest zazwyczaj data zatwierdzenia przez radę, zatem cena opcji w dniu przyznania wynosi obecnie 30. Jednakże, cofając datę przyznania do dnia, w którym Mike był oferowany opcje na akcje (1 września), cena opcji została obniżona do 20 share, a Mike otrzymuje wbudowany zysk na rozpiętości między ceną wykonania a rynkową wartością zapasy o wartości 10 lub 10 000 000. Zakładając, że Acme zastosowało opcje na akcje do 1 września, jakie są konsekwencje podatkowe dla Mike'a i spółki IRC Sec. 162 (m) stanowi, że spółka publiczna może ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu rekompensaty wypłaconej swojemu dyrektorowi generalnemu i jej czterem innym najlepiej wynagradzanym osobom zarządzającym, ale tylko pod warunkiem spełnienia rygorystycznych wymogów. Wypłacone wynagrodzenie nie może przekroczyć 1 000 000, z wyjątkiem rekompensat uzależnionych od wyników, takich jak opcje na akcje, pod warunkiem, że cena wykonania równa się lub przewyższa wartość godziwą na dzień przyznania. W naszym przykładzie, IRC Sec. 162 (m) zostało naruszone, ponieważ Mike otrzymał opcje na akcje po cenie wykonania 20 akcji, gdy akcje Acmes były warte 30 akcji. W związku z tym Acme nie może odliczyć odszkodowań Mikes przekraczających 1 000 000 wynagrodzenia, co może spowodować przeliczenie zarobków w wysokości 10 000 000. Poza tym Mike ma zwykły dochód w dniu realizacji opcji i może podlegać znacznie surowszym zasadom podanym w IRC Sec.409A (omówionym poniżej). IRC Sec. 409A, został uchwalony po skandalu Enron i dotyczy programów odroczonego zwrotu, w tym opcji pieniężnych przyznanych przed październikiem 2004 r. I nabywania uprawnień po 31 grudnia 2004 r. Jeśli IRC Sec. 409A ma zastosowanie, Mike jest opodatkowany spreadem (10.000.000) w momencie, gdy jego opcje na akcje są w posiadaniu, a nie kiedy je wykonuje. W naszym przykładzie opcje Mikesa zostały nabyte natychmiast, więc w dniu otrzymania dotacji był winien 10 000 000 zwykłych dochodów. Ale to nie wszystko. Naruszenie IRC Sec. 409A uruchamia 20 podatku akcyzowego oprócz bezpośredniego podatku dochodowego plus odsetki (obecnie około 9 rocznie, plus 1 rok kary odsetkowej) i potencjalnie karę celną związaną z dodatkową opłatą 20 Uwaga: IRS ma nową inicjatywę (IR 2007-30) umożliwiający pracodawcom płacenie dodatkowych podatków ponoszonych przez szeregowych pracowników spowodowanych cofaniem przez spółki opcji na akcje w 2006 r. IRS zamierza zmniejszyć obciążenia podatkowe dla pracowników niebędących pracownikami korporacji przy pobieraniu dodatkowych podatków z powodu. W ramach inicjatywy IRS pracodawcy nie będą zgłaszać dodatkowych podatków od pracowników W-2, a pracownik nie będzie zobowiązany do płacenia dodatkowych podatków. Pracodawcy muszą złożyć zawiadomienie o zamiarze uczestnictwa w programie do 28 lutego 2007 r. (Sprawdź, czy inicjatywa została przedłużona). W przypadku wydania opcji programu motywacyjnego (ISO) w ramach IRC Sec. 422 pracownik nie płaci podatków w dniu przyznania lub wykonywania, chociaż podlega alternatywnemu podatkowi minimalnemu od spreadu po wykonaniu opcji. Jeżeli pracownik utrzymuje stan posiadania przez co najmniej rok po dacie wykonania i dwa lata po dacie przyznania, jest on uprawniony do federalnej długoterminowej stawki podatku od zysków kapitałowych w wysokości 15 na spread. Opcje pieniężne naruszają jednak zasady ISO w ramach IRC Sec. 422, co oznacza, że ​​opcje na akcje podlegały opodatkowaniu jako zwykły przychód w dniu wykonania, a pracodawca jest zobowiązany do potrącania podatków dochodowych i od dochodów z dochodu uzyskanego przez pracownika, w tym stosowanych kar za brak wstrzymania. Pojawiła się kolejna wariacja na temat programu wycofania opcji na akcje. Zamiast jedynie cofnąć datę przyznania w celu uzyskania niższej ceny wykonania, SEC rozpoczęła badanie, czy kierownictwo cofnęło datę wykonania. W ramach tego programu istnieją dwie potencjalne korzyści podatkowe: Po pierwsze, im wcześniej zostanie wyznaczona data wykonania, tym szybciej zostanie osiągnięty 12-miesięczny okres dla korzystnej 15 długoterminowej stopy zysków kapitałowych. Ponadto, wybierając datę wykonania, w której akcje miały niską wartość, władza wykonawcza przelicza potencjalne zwykłe dochody na zyski kapitałowe. Oto jak: Scenariusz pierwszy: załóżmy, że Mike otrzyma 100 000 opcji 1 stycznia 2006 r. Z ceną wykonania 20 jednostek i przetestuje je 1 lipca 2006 r., Kiedy akcje będą warte 50 akcji. Mike będzie miał 3 000 000 zwykłych dochodów w dniu ćwiczenia (100 000 x spread 30 jednostek). Scenariusz drugi: jeśli Acme przedłuży datę ćwiczenia do 1 stycznia, kiedy wartość akcji będzie wynosiła 25, zwykły dochód Mikesa zostanie obniżony do 500 000, ponieważ spread wynosi obecnie tylko 5. Załóżmy, że 2 stycznia następnego roku akcje Acmes mają wartość 55, a Mike sprzedaje akcje. Scenariusz pierwszy: Mike zapłaciłby podatki od 3 000 000 zwykłych dochodów (opodatkowanych najwyżej 35 federalnych) i będzie miał 500 000 krótkoterminowych zysków kapitałowych w następnym roku (opodatkowane według zwykłych dochodów), ponieważ akcja wzrosła o 10 data ćwiczenia (100 000 x 5 zasób 500 000). Scenariusz drugi: Mike będzie miał 500 000 zwykłych dochodów, ale otrzyma 3 500 000 opodatkowanych według długoterminowych zysków kapitałowych, ponieważ sprzedał akcje powyżej 12 miesięcy od daty przyznania opcji. Lekcja: cofnięcie daty ćwiczenia, a nie daty przyznania, zapewnia pracownikowi podwójną ulgę podatkową i nie narusza IRC Secs. 162 (m), 409A lub zasady ISO w ramach IRC Sec. 422, ponieważ przepisy te odnoszą się do opcji pieniężnych w dniu przyznania, a nie do wykonywania. Skandal z opcjami na akcje nie wykazuje żadnych oznak osłabienia, a nowo odkryte cofanie daty wykonania może dać korporacyjnemu Amerykaninowi innego czarnego oka. Oczekuj, że IRS będzie agresywnie dążyć do tego oszustwa, ponieważ jest to oszustwo podatkowe i uchylanie się od płacenia podatków, czyste i proste, i jest stosunkowo łatwe do udowodnienia. Uzyskaj większość opcji pracowniczych Program opcji pracowniczych może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie obniżony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Artykuł 50 jest klauzulą ​​negocjacyjną i ugodową w traktacie UE, która określa kroki, jakie należy podjąć w przypadku każdego kraju. Wstępna oferta na zbankrutowane aktywa spółki od zainteresowanego nabywcy wybranego przez bankrutującą firmę. Z puli licytujących. Beta jest miarą zmienności lub systematycznego ryzyka bezpieczeństwa lub portfela w porównaniu z rynkiem jako całością. Rodzaj podatku nakładanego na zyski kapitałowe poniesione przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa. Zyski kapitałowe to zyski, które inwestor. Zamówienie zakupu papieru wartościowego poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem zakupów pozwala określić handlowców i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która pozwala na wypłacanie bez kary z konta IRA. Zasada wymaga, aby art. Gt Inwestowanie gt Rozgałęzienia podatkowe w opcjach handlu Obciążenia podatkowe w opcjach handlu Szczególnie złożona dziedzina ryzyka obejmuje podatki. Jeśli jesteś jak większość ludzi, rozumiesz, jak działa opodatkowanie. Jeśli chodzi o opcje, stosuje się kilka specjalnych zasad, które mogą decydować, czy dana strategia ma sens. Zyski kapitałowe - podlegające opodatkowaniu zyski z inwestycji dzielone są na krótkoterminowe lub długoterminowe. Normalne traktowanie zysków kapitałowych zależy od okresu utrzymywania. Jeśli posiadasz akcje przez 12 miesięcy lub dłużej, a następnie sprzedajesz, Twój zysk traktowany jest jako długoterminowy zysk lub strata, stosuje się niższy procent podatku niż krótkoterminowe zyski kapitałowe (zyski z aktywów będących w posiadaniu mniej niż 12 miesięcy). Ta zasada dotyczy zapasów i jest dość prosta, dopóki nie zaczniesz także używać opcji. Następnie zmieniają się reguły zysków kapitałowych. Oto 11 zasad dotyczących podatków od zysków kapitałowych związanych z opcjami: krótkoterminowe zyski kapitałowe. Ogólnie rzecz ujmując, każda inwestycja, której posiadanie trwa krócej niż 12 miesięcy, będzie opodatkowana według tej samej stawki, co inne dochody (efektywna stawka podatkowa). Po 2003 r. Wskaźnik ten może wynosić nawet 35 procent. Stawka ta ma wzrosnąć w 2017 r., O ile nie zostaną zmienione przepisy prawne. Długoterminowe zyski kapitałowe. W przypadku inwestycji utrzymywanych przez 12 miesięcy lub dłużej obowiązuje bardziej korzystna stawka podatkowa. Maksymalna stopa 15% zysków długoterminowych dotyczy zysków kapitałowych netto (długoterminowe zyski kapitałowe minus krótkoterminowe straty kapitałowe). Stawka ta obowiązuje do końca 2008 r., Chyba że zostaną dokonane przyszłe korekty w celu utrzymania stałych stóp. Konstruktywna sprzedaż. Możesz zostać opodatkowany tak, jakbyś sprzedał inwestycję, nawet jeśli faktycznie nie dokonałeś sprzedaży. Ta konstruktywna reguła sprzedaży ma zastosowanie, gdy kompensacja długich i krótkich pozycji jest wprowadzana w tym samym zabezpieczeniu. Na przykład, jeśli kupisz 100 akcji w magazynie, a następnie sprzedasz krótkie 100 akcji tego samego towaru, może to być traktowane jako konstruktywna sprzedaż. Te same zasady można zastosować, gdy opcje służą do zabezpieczania pozycji zapasów. Czynniki determinujące obejmują czas pomiędzy dwiema transakcjami, zmiany poziomów cen i ostateczne wyniki obu stron transakcji. Jest to skomplikowana dziedzina prawa podatkowego, jeśli jesteś zaangażowany w kombinacje i krótką sprzedaż, powinieneś skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym, aby ustalić, czy w twoich transakcjach obowiązują reguły dotyczące sprzedaży. Umyj sprzedaż. Jeśli sprzedajesz zapasy i, w ciągu 30 dni, kupujesz je ponownie, jest to uważane za sprzedaż prania. Zgodnie z zasadą wyprzedaży nie można odliczyć straty, gdy minęło 30 dni. Ta sama zasada obowiązuje w wielu przypadkach, gdy akcje są sprzedawane, a w ciągu 30 dni ta sama osoba sprzedaje środki pieniężne. Zyski kapitałowe dla niewykorzystanych długich opcji. Podatki od opcji długoterminowych są traktowane w taki sam sposób, jak inne inwestycje. Zysk jest krótkoterminowy, jeśli okres utrzymywania jest krótszy niż 12 miesięcy, i jest długoterminowy, jeśli okres utrzymywania wynosi jeden rok lub więcej. Podatki są wyceniane w roku, w którym pozycja długa jest zamykana na dwa sposoby: przez sprzedaż lub wygaśnięcie. Leczenie wykonanych długich opcji. Jeśli kupujesz połączenie lub kupujesz i jest ono wykonywane, płatność netto jest traktowana jako część podstawy w magazynie. W przypadku połączenia, koszt jest dodawany do podstawy w magazynie, a okres posiadania zapasów rozpoczyna się w następnym dniu. Okres utrzymywania opcji nie ma wpływu na okres utrzymywania zysków kapitałowych. W przypadku długich transakcji, które są realizowane, koszt netto sprzedaży zmniejsza zysk na akcjach w momencie wykonania opcji sprzedaży i sprzedaży akcji. Sprzedaż zapasów w trakcie realizacji będzie miała charakter długoterminowy lub krótkoterminowy w zależności od okresu magazynowania zapasów. Podatki za krótkie połączenia. Premia nie jest opodatkowana w momencie otwarcia krótkiej pozycji. Podatki wycenia się w roku, w którym pozycja jest zamykana w drodze zakupu lub wygaśnięcia, a wszystkie takie transakcje są traktowane jako krótkoterminowe, bez względu na to, jak długo pozycja pozostała otwarta. W przypadku wykonania krótkiego połączenia, cena uderzająca plus premia otrzymane stają się podstawą do zapasów dostarczonych podczas ćwiczeń. Podatki na krótkie zakłady. Otrzymana premia nie jest opodatkowana w momencie otwarcia krótkiej pozycji. Zamknięcie pozycji poprzez zakup lub wygaśnięcie zawsze powoduje krótkoterminowe zyski lub straty. W przypadku wykonania krótkiej sprzedaży przez kupującego, cena uderzeniowa wraz z kosztami obrotu staje się podstawą stanu zapasów poprzez wykonanie. Okres posiadania zapasów rozpoczyna się w dniu następującym po wykonaniu krótkiej sprzedaży. Ograniczenia odliczeń w kompensowaniu pozycji. Federalne przepisy podatkowe traktują rozbieżności jako pozycje kompensujące. Oznacza to, że niektóre potrącenia z tytułu strat mogą zostać opóźnione lub ograniczone, lub korzystne stawki podatkowe są niedozwolone. Jeśli ryzyko zostanie zmniejszone poprzez otwarcie trybuśnięcia, mogą wystąpić cztery potencjalne konsekwencje podatkowe. Po pierwsze, okres utrzymywania w celu uzyskania długoterminowych zysków kapitałowych może zostać zawieszony, dopóki przegroda pozostanie otwarta. Po drugie, reguła sprzedaży prania może być zastosowana przeciwko bieżącym stratom. Po trzecie, odliczenia z bieżącego roku mogą zostać odroczone, dopóki nie zostanie zlikwidowana następująca pozycja zastępcza (druga strona okrakiem). Po czwarte, bieżące opłaty (na przykład opłaty transakcyjne i odsetki od depozytu zabezpieczającego) mogą zostać odłożone na później i dodane do podstawy długiej pozycji przedziału. Opodatkowanie zakładów ślubnych. Niewykluczone, że kupaż będący w związku małżeńskim będzie traktowany jako korekta w oparciu o stan zapasów, a nie oddzielnie opodatkowany. Ta zasada ma zastosowanie tylko wtedy, gdy zakłady są nabywane w tym samym dniu, co akcje, i gdy wygrane tracą ważność lub zostaną wykorzystane. Jeżeli sprzedajesz kupony przed wygaśnięciem, wynik traktuje się jako krótkoterminowy zysk lub stratę kapitału. Dochody kapitałowe i kwalifikacja objętych połączeń. Najbardziej skomplikowana ze względu na specjalne zasady podatkowe związane z opcjami wiąże się z traktowaniem zysków kapitałowych z zapasów. Dzieje się tak, gdy korzystasz z rozmów objętych abonamentem. Federalne przepisy podatkowe określają zakwalifikowane, zakryte wezwania w celu określenia, w jaki sposób traktowane są zyski giełdowe, możliwe jest przekształcenie długoterminowego zysku kapitałowego na krótkoterminowy, jeżeli ma miejsce nieuwzględnione kwalifikowane wezwanie. Poniższa sekcja zawiera szczegóły i przykłady określania kwalifikacji.