Podatki opcje na akcje wyjaśniono

Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako zapłatę za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub akcji otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłego dochodu, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja zostaje przyznana, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania znajdują się w Publikacji 525. Strona ostatnio sprawdzona lub zaktualizowana: 17 lutego 2017 r. Opcje na akcje są opodatkowane W przypadku inwestorów indywidualnych, którzy po raz pierwszy korzystają z opcji giełdowych dostępnych publicznie, należy wiedzieć, w jaki sposób te papiery opodatkowane. Dla niewtajemniczonych, zacznijmy od niektórych definicji. Opcja sprzedaży daje posiadaczowi (właścicielowi opcji) prawo do sprzedaży określonych akcji w publicznym obrocie po ustalonej cenie (cenie wykonania) w określonym dniu lub przed określonym terminem. Z kolei opcja kupna daje posiadaczowi prawo do zakupu zabezpieczenia po ustalonej cenie. Teraz, jeśli zamiast kupować opcję, przyznajesz komuś opcję put lub call, jesteś pisarzem opcji. W związku z tym otrzymujesz od posiadacza premię (opłatę) w zamian za podjęcie ryzyka. Jako posiadacz możesz nabyć opcję płacąc premię na rzecz pisarza za nowo wydaną opcję lub kupując istniejącą opcję na otwartym rynku. Teraz zasady podatkowe. Jeśli posiadasz opcje, albo: (1) wygaśnie niewykonane w dniu wygaśnięcia, ponieważ są one bezwartościowe, (2) być wykonywane, ponieważ są one w pieniądzu lub (3) zostaną sprzedane przed ich wygaśnięciem. Jeśli twoja opcja wygasa, to oczywiście utraciłeś kapitał zazwyczaj krótkoterminowo, ponieważ masz opcję na rok lub krócej. Ale jeśli miałoby to być dłużej, masz długoterminową stratę kapitału. Załóżmy na przykład, że kupujesz sześciomiesięczną opcję put z ceną wykonania równą 10 na akcję. W dniu wygaśnięcia zapas jest sprzedawany za 20 lat. Jeśli masz jakiś sens, pozwolisz, aby opcja wygasła, a tym samym spowoduje krótkoterminową stratę kapitału. Zgłaszaj stratę, jaką jest cena (lub premia) zapłacona za zakup, plus koszty transakcji w części I formularza 8949, która jest podawana do harmonogramu D, wpisując datę zakupu opcji w kolumnie (c), datę ważności w kolumna (d), wygasła w kolumnie (e), a koszt, w tym opłaty transakcyjne, w kolumnie (f). Jeśli skorzystasz z opcji sprzedaży, sprzedając akcje autorowi po cenie wyznaczonej, odliczyć koszt opcji (premię plus wszelkie koszty transakcji) od przychodów ze sprzedaży. Twoje zyski lub straty kapitałowe są długoterminowe lub krótkoterminowe w zależności od tego, jak długo posiadałeś podstawowy zapas. Wprowadź zysk lub stratę na formularzu 8949, tak jak w przypadku każdej wyprzedaży. Jeśli skorzystasz z opcji kupna, kupując akcje od autora po wyznaczonej cenie, dodaj koszt opcji do ceny zapłaconej za akcje. To staje się twoją podstawą podatkową. Kiedy sprzedajesz, będziesz miał krótkoterminowy lub długoterminowy zysk kapitałowy lub stratę w zależności od tego, jak długo trzymasz akcje. Oznacza to, że Twój okres utrzymywania jest resetowany podczas korzystania z opcji. Załóżmy na przykład, że wydałeś 1000 w dniu 8 lipca 2017 r., Opcję kupna, aby kupić 300 akcji XYZ Corp. po 15 sztuk za akcję. W dniu 1 lipca 2018 r. Sprzedał się za solidne 35, dzięki czemu można ćwiczyć. Dodaj 1000 kosztów opcji do 4500 wydanych na akcje (300 razy 15). Twoja podstawa na stanie wynosi 5.500, a okres posiadania rozpoczyna się 2 lipca 2018 r., Dzień po nabyciu udziałów. Jeśli sprzedajesz swoją opcję, rzeczy są proste. Masz zyski lub straty kapitałowe, które są krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od okresu posiadania. Jak wspomniano, twórcy opcji otrzymują premie za ich wysiłki. Otrzymanie premii nie ma żadnych konsekwencji podatkowych dla Ciebie, wystawcy opcji, do momentu, w którym opcja: (1) wygaśnie niewykonana, (2) zostanie zrealizowana lub (3) zostanie skompensowana w transakcji zamykającej (wyjaśnione poniżej). Po wygaśnięciu opcji kupna lub kupna, traktujesz płatność jako krótkoterminowy zysk kapitałowy zrealizowany w dniu wygaśnięcia. Jest to prawdą, nawet jeśli czas trwania opcji przekracza 12 miesięcy. Załóżmy na przykład, że napisałeś opcję sprzedaży po 25 na akcję za 1000 akcji XYZ Corp. za 1 500 premii. Tworzy to obowiązek zakupu 1.000 akcji po cenie wykonania równej 25. Na szczęście dla ciebie czas rośnie do 35, a posiadacz rozsądnie zezwala na wygaśnięcie opcji. Premię traktuje się od napisania opcji, która wygasła, jako 1,500 krótkoterminowego zysku kapitałowego. Zgłoś to w części I formularza 8949 w następujący sposób: Wprowadź datę wygaśnięcia opcji w kolumnie (c), 1500 jako przychody ze sprzedaży w kolumnie (e), wygasłe w kolumnie (f). Jeśli napisałeś opcję w roku przed jej wygaśnięciem, nie ma żadnych konsekwencji podatkowych we wcześniejszym roku. Jeśli napiszesz opcję sprzedaży, która zostanie zrealizowana (co oznacza, że ​​musisz kupić akcje), zmniejsz podstawę opodatkowania nabywanych udziałów o otrzymaną premię. Ponownie, Twój okres posiadania rozpoczyna się następnego dnia po nabyciu udziałów. Jeśli napiszesz opcję kupna, która zostanie zrealizowana (czyli sprzedajesz akcje), dodaj premię do przychodów ze sprzedaży. Twoje zyski lub straty są krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od tego, jak długo posiadałeś udziały. W przypadku transakcji zamykającej Państwa zobowiązanie gospodarcze wynikające z opcji, którą Państwo napisali, jest kompensowane poprzez zakup równoważnej opcji. Załóżmy na przykład, że piszesz opcję sprzedaży 1.000 akcji XYZ Corp. o wartości 50 na akcję z datą wygaśnięcia 5 lipca 2018 r. Obowiązek zakupu 1000 akcji po 50 może być jednak zrekompensowany poprzez zakup opcji sprzedaży za 1000 akcji po 50 na akcję. Masz teraz zarówno zobowiązanie do zakupu (zgodnie z opcją sprzedaży, którą napisałeś), jak i prawo do sprzedania (zgodnie z zakupioną opcją sprzedaży). Dla celów podatkowych zakup opcji kompensacji jest transakcją zamykającą, ponieważ skutecznie anuluje opcję, którą napisałeś. Zyski lub straty kapitałowe są krótkoterminowe z definicji. Kwota to różnica między składką otrzymaną za napisanie opcji a premią, którą zapłaciłeś za zawarcie transakcji zamknięcia. Zgłoś zysk lub stratę w roku podatkowym, w którym dokonujesz transakcji zamknięcia. W celu odliczenia strat z opcji, powyższe zasady mają zastosowanie do tak zwanych nagich opcji. Jeśli masz pozycję kompensującą względem opcji, masz straddle. Przykładem jest straddle, gdy kupujesz opcję put na uznanym stanie, który już posiadasz, ale nie możesz sprzedawać zgodnie z zasadami SEC. Powiedz, że opcja sprzedaży wygasa pod koniec roku. Jeśli nadal masz pozycję kompensującą (stan magazynowy) na koniec roku, strata z wygasłej opcji jest zasadniczo odliczana tylko w takim zakresie, w jakim przekracza niezrealizowany zysk z akcji. Nadwyżka strat jest odraczana do roku sprzedaży akcji. Zobacz publikację IRS 550 na stronie irs. gov, aby dowiedzieć się więcej na temat zagadek. Podobne tematy Prawa autorskie copy2017 MarketWatch, Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. Śródroczne Dane dostarczane przez SIX Financial Information i podlegają warunkom użytkowania. Historyczne i aktualne dane na koniec dnia dostarczone przez SIX Financial Information. Dane śróddzienne opóźnione zgodnie z wymogami giełdowymi. SampPDow Jones Indices (SM) z Dow Jones amp Company, Inc. Wszystkie oferty są podane w lokalnym czasie wymiany. Dane dotyczące ostatniej sprzedaży w ostatnim czasie dostarczone przez NASDAQ. Więcej informacji na temat symboli giełdowych NASDAQ i ich aktualnego statusu finansowego. Dane śróddzienne opóźniły się o 15 minut dla Nasdaq i 20 minut dla innych giełd. SampPDow Jones Indices (SM) z Dow Jones amp Company, Inc. Dane śróddzienne SEHK są dostarczane przez SIX Financial Information i są opóźnione o co najmniej 60 minut. Wszystkie cytaty są w lokalnym czasie wymiany. Nie znaleziono wynikówDowiedz się podstaw jak handlować Opcje na akcje 8211 Zadzwoń 038 Wyjaśnij opcje na giełdach Wysokie i niskie ceny inwestowania na giełdzie mogą być nerwowe, nawet dla najbardziej doświadczonych inwestorów. Ryzyko związane z pieniędzmi zawsze jest źródłem niepokoju. Na szczęście istnieją pewne strategie zarządzania ryzykiem inwestycyjnym, które można wykorzystać, realizując większe inwestycje na giełdzie. Jednym ze sposobów uzyskania dostępu do rynku bez ryzyka faktycznego kupowania akcji lub sprzedaży akcji są opcje. Ponieważ opcje są dostępne po znacznie niższej cenie niż bazowa cena akcji, inwestowanie w opcje jest tańszym sposobem kontrolowania większej pozycji w magazynie bez rzeczywistego przejęcia własności swoich akcji. Strategiczne wykorzystanie opcji może pozwolić na ograniczenie ryzyka przy jednoczesnym utrzymaniu potencjału dużych zysków, przy zaledwie ułamku kosztów zakupu udziałów w magazynie. Czym dokładnie jest opcja Opcja to prawo do kupna lub sprzedaży papierów wartościowych po określonej cenie w określonym przedziale czasowym. Zamiast bezpośredniego posiadania akcji, Twój bukmacher dokonuje obliczonego zakładu na przyszłość ceny akcji w terminie określonym przez opcję. Najlepszą rzeczą w opcjach jest to, że masz swobodę wyboru, czy chcesz je wykonywać. Jeśli postawisz na błąd, możesz po prostu pozwolić wygasnąć opcji. Chociaż twój tracek traci pierwotny koszt opcji, unikasz także ogromnych strat, które poniosłbyś w przeciwnym razie, gdybyś zapłacił pełną cenę za akcje. Przy całej tej rozmowie o tym, jak wspaniałe są opcje, wydaje się, że każdy powinien kupować opcje, mimo wszystko są one tańsze i mają niższe ryzyko. Cóż, nie tak szybko. Donrsquot zapomnij o dwóch rzeczach: o ograniczonym czasie trwania opcji, o tym, że darczyńca faktycznie posiada prawo własności do zapasów, dopóki twój klient nie skorzysta z twoich opcji. Irsquoll analizuje te zagrożenia w kontekście poniższych przykładów dla opcji kupna i sprzedaży. Poniżej znajduje się szczegółowa analiza dwóch podstawowych typów opcji: opcje sprzedaży i opcje połączeń. Jak działają opcje połączeń? Kiedy wybierzesz opcję połączenia, twój płaci za prawo do zakupu udziałów po określonej cenie w określonym przedziale czasowym. Weźmy przykład, w którym akcje Nike (NYSE: NKE) sprzedają za 90 w lipcu. Jeśli uważasz, że cena wzrośnie w ciągu najbliższych kilku miesięcy, możesz kupić sześciomiesięczną opcję zakupu 100 akcji Nike do 31 stycznia na 100. Za tę opcję kupna zapłacisz około 200, zakładając, że kosztuje to około 2 na akcję (pamiętaj, że możesz kupić tylko 100 akcji, jeśli chodzi o opcje), co z kolei daje możliwość nabycia 100 akcji Nike w dowolnym czasie w ciągu najbliższych sześciu miesięcy. Porównaj to z 9000, które zapłaciłbyś, gdybyś chciał kupić akcje wprost (90 razy pomnożone przez 100 akcji), a różnica jest znacząca. Scenariusz 1: W dniu 10 grudnia, jeśli akcje Nike mają wartość 115, możesz skorzystać z opcji kupna i zyskać 1300 zysku (15 zysku na akcję pomnożonego przez 100 akcji minus 200 oryginalnych inwestycji). Alternatywnie można wybrać zysk poprzez odsprzedanie swojej opcji na otwartym rynku innemu inwestorowi. To często prowadzi do podobnego zysku. Scenariusz 2: Jeśli jednak Nikersquos ceny akcji spadły i nigdy nie osiągnęły 100 w ciągu sześciu miesięcy, możesz po prostu pozwolić wygasnąć opcji i zaoszczędzić pieniądze. Twoja jedyna strata byłaby pierwotnym 200 kosztem. Teraz letrsquos analizuje potencjalne ryzyko inwestowania w opcje. Po pierwsze, w scenariuszu 1, w którym akcje Nikersquos nigdy nie osiągają 100 i tracisz całą 200 oryginalną inwestycję, jaka była twoja strata procentowa. 100 Tak źle, jak dzień lub rok, jak każdy, kto miał na rynku sprzedaż akcji, Twój klient rzadko znajduje kogoś, kto 100 strat. Jedynym sposobem, w jaki może się to zdarzyć, jest bankructwo spółki bazowej i jej cena akcji spadła do zera. Jak widać, opcje mogą prowadzić do ogromnych strat. zwłaszcza, gdy analizujesz go z punktu widzenia procentowego. Aby dalej zilustrować tę kwestię, letrsquos powiedział, że cena akcji Nikersquos wynosiła 99 w ostatnim dniu, w którym można było skorzystać z opcji. Oczywiście nie będziesz ich wykonywać, ponieważ stracisz dolara za każdą akcję. Ale co, jeśli zamiast tego zainwestowałeś 9,000 za rzeczywiste akcje i posiadałeś 100 udziałów. Cóż, w tym dniu, który oznaczał sześć miesięcy od pierwotnej inwestycji, zysk byłby 10 (99 w porównaniu do 90). Wyobraź sobie: strata 100 (opcje) a zysk 10 (czas). Jak widać, ryzyko związane z opcjami może być zawyżone. Aby być uczciwym, odwrotnie jest odwrotnie. Gdyby kurs był na poziomie wyższym niż 100, miałbyś znacznie wyższy procentowy zysk z opcjami niż akcje. Na przykład, jeśli kurs akcji byłby na poziomie 110, oznaczałoby to zysk 400 (zysk 10 w stosunku do pierwotnej 2 inwestycji na akcję) dla inwestora opcji i około 22 zyski dla inwestora giełdowego (zysk 20 w porównaniu do pierwotnego 90) inwestycja na akcję). Wreszcie, mając posiadane zapasy, nic nie zmusza cię do sprzedaży. Na przykład, jeśli po sześciu miesiącach udziały Nike spadły, możesz po prostu zatrzymać akcje, jeśli masz wrażenie, że wciąż mają potencjał. Rok później, jeśli drastycznie wzrosło, Twoja firma osiągnie znaczny zysk, nie ponosząc żadnych strat. Jednakże, gdybyś zdecydował się zainwestować w opcje, po sześciu miesiącach musiałbyś ponieść stratę 100, nie mając wyboru, by trzymać się tego, nawet jeśli masz wrażenie, że stado zacznie działać. Tak więc, jak widać, istnieją poważne plusy i minusy opcji, z których trzeba być świadomym, zanim wkroczą na tę ekscytującą inwestycję. Sposób działania opcji Put Opcja put jest dokładnym przeciwieństwem opcji połączenia. Jest to opcja sprzedaży zabezpieczenia po określonej cenie w określonym przedziale czasowym. Inwestorzy często kupują opcje sprzedaży jako formę ochrony w przypadku gwałtownego spadku cen akcji lub całkowitego spadku rynku. Opcje put dają możliwość sprzedaży akcji i ochrony portfela inwestycyjnego przed gwałtownymi zmianami na rynku. W tym sensie opcje sprzedaży mogą być wykorzystywane jako sposób zabezpieczenia portfela lub obniżenia ryzyka portfeli. W tym przykładzie masz 100 udziałów akcji Clorox (NYSE: CLX), które kupiłeś za 50 udziałów. Począwszy od 31 stycznia stan akcji wzrósł do 70 na akcję. Chcesz utrzymać swoją pozycję w Cloroxie, ale chcesz także zabezpieczyć zyski, które uzyskasz, na wypadek, gdyby cena akcji spadła. Aby spełnić Twoje potrzeby, możesz kupić sześciomiesięczną opcję put po cenie wykonania 70 akcji. Scenariusz 1: Jeśli akcje firmy Clorox pobiorą się w ciągu najbliższych kilku miesięcy i spadną do 60 na akcję, twój produkt będzie chroniony. Możesz skorzystać z opcji sprzedaży i nadal sprzedawać swoje akcje po 70 sztuk, mimo że akcje są sprzedawane po znacznie niższej cenie. A jeśli czujesz się pewnie, że akcje Clorox zostaną odbudowane, możesz zatrzymać swoje akcje i po prostu odsprzedać swoją opcję sprzedaży, która z pewnością wzrośnie w cenie, biorąc pod uwagę nurkowanie, które podjął magazyn Clorox. Scenariusz 2: Jeśli, z drugiej strony, akcje Clorox kontynuowały wspinaczkę, twój tsquod pozwoliłby wygrać twoją opcję i nadal czerpał korzyści z podwyższonej wartości posiadanych przez ciebie akcji. Tak, twój traci na tym, co zainwestowałeś w opcje, ale wciąż nie straciłeś bazowych zapasów. Tak więc, jednym ze sposobów obejrzenia tego w tym przykładzie jest to, że opcje są polisą ubezpieczeniową, której możesz użyć lub nie. Na marginesie można kupić opcje put, nawet bez posiadania zapasów w taki sam sposób, jak opcje kupna. Nie ma wymogu posiadania akcji. Dokładnie takie same ryzyka obowiązują, jak opisano w części Opcje połączeń powyżej. Kupowanie opcji sprzedaży może potencjalnie spowodować stratę 100, jeśli cena akcji wzrośnie, ale także potencjalny duży zysk, jeśli akcja spadnie, ponieważ możesz odsprzedać opcje za znacznie wyższą cenę. Final Word Options to świetny sposób, aby otworzyć drzwi do większych możliwości inwestycyjnych, nie ryzykując dużą ilością pieniędzy z góry. Pamiętaj jednak, że opcje handlowe są przeznaczone wyłącznie dla wyrafinowanych inwestorów. Jeśli chcesz kupić nowego inwestora z kontem internetowym, nie próbuj tego samodzielnie, chyba że porozmawiasz z profesjonalistą i znasz podstawy. Ostrzeżenie to wynika z faktu, że obrót opcjami wiąże się z dużym ryzykiem, które zostały szczegółowo opisane powyżej. Transakcje te dotyczą właściwego terminu i wymagają intensywnej czujności. Wyrafinowani inwestorzy mają wystarczające doświadczenie, aby znać strategie opcji i mieć poziom komfortu niezbędny do ich wykorzystania. Jeśli twój czas nie jest uważny i nie trafisz w odpowiedni moment na skorzystanie z opcji lub Twój początkowy zakład po prostu się nie sprawdza, możesz stracić mnóstwo gotówki w postaci 100 początkowej inwestycji. Ponadto opcje są tylko częścią strategii inwestycyjnej i nie powinny reprezentować całego portfela. Czy skorzystałeś z opcji put lub call Czy masz jakieś ciekawe historie sukcesu lub porażki Opowiedz nam o swoich doświadczeniach z opcjami w komentarzach poniżej. Podobnie jak w przypadku każdego rodzaju inwestycji, gdy zdajesz sobie sprawę z zysku, jego rozważany dochód. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku ostatecznie likwidacji płatności i kiedy będziesz płacić te podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji na akcje i zasady związane z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, plus jeden rozważany w Kongresie. Opcja na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock option - ISO) oferuje preferencyjne traktowanie podatkowe i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje umożliwia pracownikom unikanie płacenia podatków od posiadanego kapitału do czasu sprzedaży akcji. Kiedy akcje są ostatecznie sprzedawane, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane na podstawie uzyskanych zysków (różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatku jest zwykle niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada akcje przez co najmniej rok po wykonaniu i dwa lata po dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Skutki podatkowe trzech rodzajów opcji na akcje Opcja superszateralna Opcje na ćwiczenia pracownicze Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca otrzymuje ulgę podatkową Odliczenie podatkowe od pracy pracownika Odliczenie podatkowe od wykonania pracownika Pracownik sprzedaje opcje po 1 roku lub dłużej Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Niewybranialne opcje na akcje (NQSO) nie podlegają preferencyjnym warunkom podatkowym. Tak więc, gdy pracownik nabywa zapasy (wykonując opcje), płaci regularną stawkę podatku dochodowego od spreadu między zapłatą za akcje a ceną rynkową w momencie wykonania. Pracodawcy odnoszą jednak korzyści, ponieważ są w stanie ubiegać się o ulgę podatkową, gdy pracownicy wykonują swoje opcje. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSO na pracowników, którzy nie są menedżerami. Podatki od 1 000 akcji po cenie wykonania 10 akcji na akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W tym przykładzie dwóch pracowników ma 1000 akcji, a cena wykonania 10 akcji na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obaj pracownicy korzystają z opcji po 20 sztuk za akcję i posiadają opcje na rok przed sprzedażą po 30 sztuk za akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSO płaci regularny podatek dochodowy w wysokości 2800 w związku z realizacją opcji, a także 2 000 w podatku od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży udziałów. Kary za sprzedaż akcji ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie własności pracowników. Z tego powodu ISO może stać się kwotą zdyskwalifikowaną - to znaczy stać się niekwalifikującą się opcją na akcje - jeśli pracownik sprzedaje akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik natychmiast zapłaci zwykły podatek dochodowy w wysokości od 28 do 39,6 procent, zamiast płacić długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne opcje i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej, niektóre spółki publiczne oferują Sekcję 423 Plany Nabycia Pracowniczych (ESPP). Programy te pozwalają pracownikom na kupowanie akcji firmy po obniżonej cenie (do 15 procent) i preferencyjne traktowanie podatkowe zysków uzyskanych w momencie sprzedaży akcji. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom na odkładanie pieniędzy na emeryturę i nie są opodatkowane od tych dochodów do emerytury. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkową zaletę dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) z zapasami firmy. Tymczasem akcje spółek można również nabyć za pieniądze zainwestowane przez pracownika w programie emerytalnym 401 (k), co pozwala pracownikowi na budowanie portfela inwestycyjnego na bieżąco iw stałym tempie. Szczególne względy podatkowe dla osób o dużych zyskach Alternatywny podatek minimalny (AMT) może obowiązywać w przypadkach, gdy pracownik osiąga szczególnie duże zyski z opcji motywacyjnych. To skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może on dotyczyć Ciebie, skonsultuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Coraz więcej osób jest dotkniętych. - Jason Rich, współtwórca wynagrodzenia